内部审计与人力资源

　　据毛利所言，在涉及人力资源战略时，很多日本公司传统上都找内部审计部求教。他说：“过去，人们大体上认为内部审计是职业人员退休前担任的最后一个职位-退出职业生涯前的最后一站。在快要结束自己的职业生涯时，他们就来到内部审计团队休息一段时间,然后退休。另外，人们也一向认为内部审计是安排在国外附属机构工作的专业人员的理想职位，先重新熟悉然后再承担国内业务-是一种过渡性质的职位。但是，在过去的4-5年中，这种状况发生了急剧的变化，特别是随着公司治理方面的规章条例出台之后，以及人们对内部控制有了新的了解和详细考查之后，情况更是如此。”

　　他说：“我的目的是产生变革，我有在欧洲和美国做过审计工作的背景，在那里，人们认为内部审计是有经验有资格的人才能胜任的一项专业工作，他们独立地评价组织的内部控制环境。我在这儿要实行的也正是这样的事情。”

　　在新生银行，审计人员大多都来自于各种业务领域，而不是来自于外部审计领域。因此。他们往往对业务有很深的了解，在生产营运方面有亲身实战的经验，所以，在设计、实施和评价强有力控制方面，他们往往有切实可行的见解。毛利说：“我一直强调我们的审计人员应当考查各种控制，识别、分析和报告相关的风险。日本金融机构中的审计队伍在过去5年中已经发生了变化，逐渐由检查员向顾问转变。他们逐渐地接受了基于风险的内部审计方法，审计师同业务单位共同探讨风险，然后再提出增强控制的解决方案。”

　　由于他招用的人员都是具有实战业务知识的内部资源，因此，他这个部门的员工流失率比同行部门要高。为了解决员工流失率高这个问题，毛利不仅邀请业务单位的工作人员到这个部门做客座审计师，而且还和合规与风险控制部门的同事们进行密切的合作。他说：“我们就控制的理念对他们进行培训，再让他们回到自己的业务单位，提高他们的控制措施和宣传内部审计的观点。新生银行不仅把内部审计职能部看成是公司的人才储备库，而且也看成是控制的监护者。管理层很欣赏我们的工作，我们经常与各业务单位的领导者进行交流。”

　　毛利要求审计人员应具备的最关键技能是真正的了解业务中的固有风险，包括运营、市场、信用和会计风险，他也寻求分析能力和沟通技能。