飞利浦公司内部审计团队-有效的风险管理和控制环境看护者

　　皇家飞利浦公司总部位于荷兰,是一家跨国组织,有12.2万名员工,经营收入高达270亿欧元。飞利浦公司目前正在转变其产品组合和市场定位。飞利浦公司是一家业界领先的电子产品公司,现在正在向卫生保健、生活方式和照明设备等领域挺进。据《商业周刊》报道,飞利浦公司拥有8万多项专利,其品牌价值在全球排在48位。飞利浦公司总共在150多个国家中从事经营活动,在28个国家中拥有销售网点和制造场所，其经营活动的范围包括4个产品部门。

　　第一个产品部门是照明部门,在全世界拥有47750名员工人,在60个国家有销售和服务组织,并在很多国家建有制造设施,如荷兰、比利时、法国、德国、英国、波兰、美国、墨西哥、巴西、印度、印尼、泰国、中国和韩国。

　　医疗设备是第二个产品部门,全球约有3.3万名员工,专营诊断造影系统、客户服务和临床解决方案。在63个国家中设有医疗设备销售和服务组织,并有多个国家中建有制造设施,包括荷兰、德国、芬兰、以色列和美国。

　　电子消费品是第三个产品部门,全球约有1.45万名员工,重点集中在互联显示、家庭娱乐网络和移动信息娱乐等领域,在50个国家设有销售和服务组织,同时在多个国家有制造业务,包括比利时、法国、匈牙利、墨西哥、阿根廷、巴西、印度和中国。

　　最后一个产品部门是家用电器和个人保健部门,全球约有1.1万名员工,在60个国家设有销售和服务组织,并在多个国家建有制造业务设施,包括荷兰、奥地利、波兰、美国、巴西、中国和新加坡。

　　拉维克•简森(Luvic Janssen)担任执行副总裁和内部审计主管已经长达5年,他在飞利浦公司已经工作了25年,在财务和审计领域担任过多种职务。内部审计部门约有90名审计师,分散在全世界5个地区-美国、荷兰、波兰、中国和印度。部门的组织结构同公司的治理结构一样,审计人员分配给各个产品部门,专门的团队向这些“产品部门,的审计师报告工作。所有产品部门审计师都向简森汇报工作,而简森直接向首席执行官报告工作,在业务 职能上则向监理委员会审计委员会的主席汇报工作。

　　公司的耳目

　　简森说:“我们的战略目标之一就是做审计委员会和监理委员会的耳目。我们希望能超前地甄别关键的风险和风险控制的薄弱环节。我们的目标是提供增值的建议,不仅局限在财务和合规方面的审计,而且也包括同战略业务风险及相关控制有关的审计-必须要解决的管理层问题。”

　　在2006年,这是一个巨大的挑战,因为飞利浦公司作为一家外国公司,已经向监管机构登记将接受美国公司治理标准的管辖,首次必须得遵守《萨-奥法案》<404条款>。在确保飞利浦公司符合《萨-奥法案》<404条款>的要求,为管理层进行控制测试,向管理层提供支持和建议等方面,内部审计团队发挥了有益的作用。简森说:“这分散了我们审计其他业务风险的注意力,同时也破坏了我们的独立性。但是,管理层做出这样短期反应也是合情合理的。因为,要符合新的法律,他们的时间很有限，新法律形式性很强,实施起来很费时间。今后,我想把内部审计部定位成促进正向变革的业务顾问,而不是警察。今年,我 们将逐渐退出《萨-奥法案》<404条款>合规执行者的角色,转变成这一过程的检查者和质疑者。”

　　度量绩效

　　在飞利浦公司,绩效度量是一个组织有序的过程。简森的职权每年都要经过飞利浦公司监理委员会审计委员会委任,写入公司章程,概述了内部审计团队的管理议程。他说:“我们议定年度审计计划,建立业务平衡记分卡,按照我们的承诺来监视我们的实际绩效。每项审计过后,我们发放客户满意度调查表,从关键利益相关者的角度来审查满意度。我们最近在每项审计过后新增加了一个质量发布过程,以收集反馈意见。我们每年都进行同事评估和员工投入度调查,以度量员工的士气,最终提高我们的管理绩效。”在这个过程中,内部审计部除了要衡量培训小时数量,还要考查审计的周期时间。

　　建立关系

　　尽管简森总是想方设法增加这个角色的价值,但在飞利浦公司中,内部审计部却是一个非常稳定成熟的部门,要通过由分布在组织不同层面和很多业务单位中的50名审计委员组成的网络同管理层进行互动。除了对内部控制的质量进行审计调查以外,内部审计职能部还和各业务单位的管理层开展基于风险的战略研讨活动,以此来增加价值。

　　简森说:“除了审计以外,我们也提供和审计意见没有直接关联的服务。我们集中关注高风险领域,评估风险,向管理层阐述各种问题,进行业务分析,然后总结研究的结果,为管理层校准风险,按轻重缓急次序对风险排序。这样就使管理层对自己面临的风险有了总的认识。然后,我们再帮助他们了解他们可以采取哪些行动来化解这些风险,而他们也非常欣赏我们的这种做法，这样也有助于我们制定出更好的审计计划。”

　　经过多年的重组改革以后,飞利浦公司现在专注于增长,既包括实现自然增长,也包括通过企业收购来实现增长。简森说:“我们内部审计部想支持管理层实现这些增长的抱负。因此,我们将把2007年中大部分的审计时间都用于同飞利浦公司战略有关的高风险领域。由于过程、系统和人员的整合不佳,资产收购失败的可能性历来都很高。为支持实现我们内部增长的愿望,我们特别重视推出新产品过程的效果。公司正在分配越来越多的资源,用于提高我们的品牌知名度，我们时刻在监视这些行动的效能,并监督这些资金的管理情况。”

　　明确清晰的愿景

　　简森想确保自己目前采用基于风险的审计范围能够提早地发现追求增长过程中的意外情况。他说:“可能出现的最不利事情就是,你没有及时地发现“大火”然后你只能灭火,计算大火的损失,管理大火的损害。

　　简森说:“我的愿景很明确-我希望看到内部审计部成为真正的人才培养场所。我想象,有管理层的全力支持,越来越多的人会来敲进入内部审计团队的大门。我希望在人们的心目中,我们的团队是飞利浦公司的变革推动者和战略顾问。”