关于定价政策内部控制执行情况的内部审计

　　依据公司《产品价格管理程序》的要求，销售部门应在每年的11月修订来年的销售价格，在12月24日前对外公布来年的新价格表。销售价格的制定要依据产品成本、现有售价、产品所处的生命周期、产品的毛利率水平等多项因素。销售价格在对外公布前，需由销售部项目经理和资深业务员组成的联合评估小组进行评估，并经总经理核准后才可以执行。

　　产品的生命周期包括导入期、成长期、成熟期和衰退期等不同阶段，一般而言，处于导入期的产品价格可能会做多次调整，而在成长期的产品其价格可以适当定高，而处于成熟期和衰退期的产品，其价格必须相对稳定，否则将失去市场竞争力。

　　为了确定销售部门是否按相应制度的要求及时、科学地更新了企业的价格系统，内部审计人员执行了以下审计程序：

　　从销售部门获取2010年的价格表资料，査核其生效时间。经查核确认，销售部门在2009年的12月22日向外公布了2009年12月25日起的新价目表，该价目表经价格联合评估小组签署了“建议对外公布”的意见，并经公司总经理核准(核准时间为2009年12月20日)。

　　为了进一步确定销售部门制定价格的依据是否合理，内部审计人员审核了价格制定过程中的会议记录和部分定价核算的详细过程。经审核确认，企业在制定新价格前，有充分考虑产品成本、现有定价和产品销售前景等多项因素，其定价有科学依据。

　　由于产品定价方案类材料涉及公司多项最高机密，所以内部审计人员在获取这些数据后，建议不要借出，应采取在现场直接复核的方式，如果有疑问，也可以随时询问相应的主管。

　　经过上述查核，内部审计人员得出结论：企业的销售定价政策得到了合理执行，销售价格的制定过程得到了有效控制。