对存货日常管理控制的内部审计

　　为了保证存货的存储安全、便于存货收发作业的执行和本部门对存货的日常管理，企业一般都会对存货的存储、摆放等作一些基本性的规定。这些基本的管理控制看似简单，却能保护存货的安全，保证生产部门的工作效率，是存货管理中必不可少的制度性要求，所以也是内部审计人员在审计时不可忽视的内容。为了便于理解，我们通过实例予以说明。

　　关于豆豆公司的基本资料，关于相应的内部审计人员正在对本公司的生产部门执行存货管理控制状态审计的实例。

　　按照公司《存货日常管理办法》的要求，所有塬材料、零部件、产成品等须按规定区域分别放置，并且按规定堆放整齐，明确标识，以防止乱堆乱放，利于各种产品储存;而且对于需要特殊防护的存货，需采取必要的防护措施进行存储。

　　为了确认物料管理科是否确实执行这些规定，内部审计人员在征得库房管理人员同意后，随机参观了部分库房。观察发现所有存货均按类别分别存放在指定区域内，并均按规格、型号整齐码放，各个区域均有设明显的标识，标识内容均正确;对于需要防尘的机芯等物料，均有实施包括加塑胶套和采用专用包装盒存放等方式进行防护处理;对于需要防锈的轴承等物料，均有上防锈油进行保护。

　　内审人员通过观察并详细记录了这些管理细节后确认，物料管理科有确实执行《存货日常管理办法》的规定，其对存货的日常管理控制非常有效。