对原材料安全的控制状况的内部审计

　　为了保证原材料的安全，企业会采取设置帷帐保护、限制接近等措施来实现对原材料安全性的控制。企业与原材料安全管理相关的工作一般由物料管理科或者物料供应科等职能单位按照《原物料管理办法》的规定来进行。

　　内部审计人员对原材料安全的控制状况的审计，就是审核和评价与原物料安全控制相关的程序是否有效，确认原材料是否能有效地被保全。为了直观地理解内部审计人员如何进行这些内部控制制度的审计，我们通过下面的实例予以说明。

　　实例：关于豆豆公司的基本资料，2010年6月17日，按6月10日已经发出的《内部审计通知书》的规划，内部审计部经理周明与项目组组员小蔡、小汪一起，开始对本公司的生产部门执行存货管理控制状态的内部审计。

　　为了确定企业的存货是否釆取有效的帷帐措施来保证其安全，周明和小蔡、小汪3人在正常上班时间内、早上上班前、中午员工休息时以及下午下班后分别到包括原材料仓库和产成品仓库等进行多次巡视。经观察发 现，所有的仓库均有及时落锁，除仓库管理人员和领料人以外，没有其他人员进出仓库。周明通过到保卫科询问并实际察看监控录像资料，确认原物料存放区域内的24小时监控设备工作良好。通过随意地与库房管理人员交流可知，库房管理人员都有良好的安全防护意识，如“不能在仓库吸烟”、“人走灯灭”，“下班前要检查门窗是否关好”、“库房要防火和防丢”等。

　　通过这样的观察和询问，内部审计人员确认企业对于存货的帷帐保护措施执行有效，企业的存货保管是安全的。

　　备注：我们在这里说的存货安全，是指最基础的防盗防丢的安全，这是企业对存货管理最基础的要求。