对合格厂商管理控制作业的内部审计

　　开发新厂商的过程需要被合理控制，这就好像“刁难婆婆挑儿媳妇”，没有达到要求的三六九项硬指标，是结不了儿女亲家的;但是儿媳妇娶进门后，调教就显得更为重要了。对合格厂商的管理，就类似“刁婆婆调教儿媳妇”，要定期考核，从成本管理的角度而言，企业一般要求采购人员将更多的订单抛向质量稳定而价格优惠的厂商。

　　为了便于理解内部审计部门如何对合格厂商管理控制进行审计，下面将详细讲解。

　　1、关于对合格厂商全面管理控制的审计

　　按公司关于“合格厂商管理”的要求，采购部门必须每半年一次通过《厂商评分表》对所有合格厂商进行评价，并对厂商按总得分情况进行排名。

　　为了查核这一内部控制制度的执行情况，内部审计人员对年度期间的应付账款明细账发生额进行了汇总排序，从应付账款贷方累计发生额排在前40名的厂商中，随机抽出15个厂商，要求采购部相关工作人员提供这15家厂商对应的最近两次的《厂商评分表》。查核确认，采购部门有在每年对所有厂商进行评分。内部审计人员基本确认采购部门确实有对所有合格厂商进行管理。

　　2、关于订购中优势厂商选择控制的审计

　　按公司关于"最佳采购”的要求，针对有多家合格供货商的关键性原物料，其本期75%的订货量要来自于上期评分排名前两名的厂商。

　　为了查核采购人员是否确实有执行这一内部控制制度，内部审计人员随机抽查20种有多家合格供货商的关键性原物料在近3个月的订购情况。

　　査核确认，所有抽査到的20种有多家合格供货厂商的关键性原物料，在近3个月的订购均来源于该类物料合格供应厂商中排名第一的厂商。

　　对于关键性原物料，公司按大类物料的多家厂商也有分别进行排名，所以，供应多种物料的综合性厂商，可能其供应的某种物料在所有厂商中排名第一，但是其他的物料可能排名在第二、第三或更后。