对于应付账款付款作业控制的内部审计流程

　　关于相应的内部审计人员正在对该公司的采购作业执行内部审计的实例。为了审计企业的应付账款付款作业是否正确，内部审计人员执行了以下审计程序：

　　1、从财务部门获取应付账款明细表，对近半年以来应付账款的借贷发生额和余额进行重新计算，确认各明细项目的余额均正确；加总所有应付账款明细项目的余额，确认其合计数正确，并与报表数、总账数进行核对，确认账款、账表都相符。

　　2、从采购部获取最近一次的釆购部门与厂商的对账结果，抽查共25个交易频繁的厂商的应付余额与财务明细账进行核对，经审核确认，所有厂商对账单确认的余额与财务明细账余额均相符。

　　3、为了确认所有已付款的应付账款是否均经核准，内部审计人员随机抽核了30笔已付款的应付账款对应的核准情况，经查核确认，所有的应付账款在付款前均经公司总经理核准后才付款。

　　经过上述审计程序，内审人员基本确认，企业的应付账款付款作业得到了合理核准，其付款作业基本正确。因为只有付款正确，应付账款余额才能与厂商对账单一致。