现金流量表概述

　　现金流量表是说明企业在一定营业期间内现金和现金等价物流入和流出的情况的报表。

　　所谓“现金”就是企业的库存现金和随时可以用于支付的资金;“现金等价物”就是企业持有的期限短、流动性强、不会有太大价值变动的投资。为了方便大家了解，这里再放一张现金流量表例表。

　　备注：本表只是模板，文字表述上可能会有变动，但主旨内容不会变化，请根据实际情况运用。

　　上面表格中，在对应的项目中，现金流量净额的计算公式可以表示为：

　　现金流量净额 = 现金流量数额 - 现金流量数额

　　现金流量表主要由三部分构成，具体划分为经营活动产生的现金流量、筹资等活动产生的现金流量以及投资活动产生的现金流量。

　　构成现金流量表的主要三个部分

　　其中，财务人员最为关注的是经营活动产生的现金流量。经营活动所产生的现金流量是企业日常生产经营所产生的现金的流人和流出，可直观反映企业在正常经营情况下创造现金的能力。

　　现金流量表作为企业财务分析的工具，决定了企业的短期生存能力，尤其是缴付账单的能力。

　　现金流量表给企业提供了运营是否健康的依据。如果一家企业的生产经营活动产生的现金流没有办法支付股利和保持股本，需要通过借款的方式满足这些需求，那么这家企业就需要有所警惕，因为该企业从长期来看没有办法维持正常生产经营活动下的支出。