高效的决策体系，应有财务一席之地

　　企业前行的每一步都离不开一个正确的决策。站在无数个十字路口，选任一方向都可能达成不同的结局。决定企业命运的是企业的决策体系，是的，不是老板一个人，而应该是一个决策体系。俗话说：“三个臭皮匠，顶个诸葛亮”，搞“一言堂”的企业决策失误的可能性太大了，对长远发展很不利。

　　那这个决策体系中，应该有谁呢？

　　既然科学的决策离不开数据的支撑，而财务部门又是企业的数据中心，为企业提供了包括但不限于三大财务报表的数据支持。所以，在企业的决策体系中，财务自然应有一席之地。这里主要强调的是财务的无可取代，其他的角色暂不讨论。

　　其实看过很多企业的案例就能看出CFO这个职位代表着什么，CFO是一个企业的首席财务官，任正非说过：“称职的CFO随时可以接任CEO。”这足见一个CFO在企业管理方面所能发挥的效用空间有多大，不管是国内还是国际上，CO出身的CEO并不鲜见。

　　如果你是老板，恰好又不是财务出身，对财务知识知之甚少，那有一个合格的财务助手的确对企业决策有不一般的价值。单纯这么说可能没什么说服力，很多人对财务的价值印象还停留在三大报表的表面上，认为这不过是国家、投资者等外部需求者对公司的要求下，才不得不做的报表，老板看看公司最近的收支就好了，更多的价值体现不出来。

　　这可就是把“珍珠”当“鱼目”了，如果一个公司的财务体现不出来对决策的支持价值，那只能说是财务人员能力的问题，或者说是老板对这方面数据提供并不重视，没有找人专门来做数据分析。而所有的财务数据之下，都包含着一个企业超多有价值的信息，让数据“开口说话”，是财务价值的体现手段。

　　远的不说，单就前面介绍的三大财务报表，表内那些项目除展示了公司的“家当”、收入、支出、利润等一眼就能看到的信息外，还有哪些隐藏的信息呢?

　　用一个不太贴切但有点道理的比喻来说明一下，资产负债表就像是家里的存折和欠条，显示了家里有多少钱和欠了多少钱。利润表就像是工资条，告诉我们这个月挣了多少钱，扣了多少钱。而现金流量表就像是现金流水账，详细记录我们收入了多少和支出了多少。

　　资产负债表和利润表的关系就是，当你这个月挣了一些钱后，你的存折里的钱也多了那么一部分，这部分就是从利润表转过来的“本年利润”。而你存折里的钱除了这个月新挣的，还有之前存的那些，加在一起就是“未分配利润”。

　　如果把现金流量表和利润表放在一起说，现金流量表是告诉我们这个月实实在在手里拿到了多少钱，而利润表则包括了即使还没到手，但是应该得到的钱。比如说，我卖了一台电视，钱还没收到，但在利润表上就记录成了收人。而在现金流量表上，只有当买家把钱真正付给我，我才记录。

　　现金流量表和资产负债表的关系，简单说，就是流水账与存折的关系。比如这个月，我存了1000块，取了500块，那么流水账上就有这两笔记录。而存折里，如果原来有2000块，那么现在就应该是2500块。

　　这2500块就是存折里的“货币资金”，而这个月的存取差额就是流水账的“现金及现金等价物净增加额”。

　　这三张报表同时记录同一家公司的经营活动，相互联系，互为补充，一起给我们展现了一个公司的全貌。

　　所以，资产负债表、利润表、现金流量表并不是相互独立的三张报表，三张报表的数据相互之间是有钩稽关系的。因为公司活动就是那些，不会说做这个表的时候做了这些事，做另外一张表的时候针对的是其他的活动。所以，面对同样的企业经营活动，从不同角度去解读，通过这种数据对照，数据合并分析，如果相互之间存在差异，就能大概排查出企业的一些问题。

　　比如，当你看到一个公司的利润表上营业收入100万元，应收账款增加了80万元，经营活动产生的现金流入20万元，这说明什么?

　　正常来理解的话，很明显，企业东西卖出去了，但钱没收回来，赊销比例太高了。大部分客户买东西都是赊账，每个月欠账的人越来越多，这样长期下去公司大部分钱都卡在了欠账里，现金流很可能出问题。老板自己看到这种情况需要结合实际情况看看用不用改变一下赊销政策。

　　不过这种情况放在企业投资的另外一家公司身上，也就是放在外部投资者眼里，可能就要考虑这家公司，会不会是为了让利润表数据好看一点，故意“捏造”了一些收入。这种行为当然是不合法的，特别是当我们看到公司的经营现金流，也就是真金白银进出的情况，和它的利润情况相差太远，甚至是利润在增加，现金流入还在减少的时候，更需要警惕，可能这家公司有“猫腻”，投资的话更得千万谨慎，投资决定不可轻易下。

　　再比如，一个公司的现金流量显示拥有相当大的现金储备，但是转头再看利润表，却发现公司的经营业绩平平，这无疑让人产生疑问：为什么在现金充足的情况下，公司的业绩却不佳？

　　当然，现金多并不代表公司业务就做得好。有几个可能的原因可以解释这种情况。一个可能的原因是，这笔钱不能随便用。可能被拿去做了抵押或是作为担保，帮人获取银行或其他金融机构的信贷支持，或者这笔钱干脆被冻结了。这时候，尽管资金在报表上显示这笔钱是公司的，但由于各种合同或协议的约束，公司就不能随意使用这笔钱。

　　还有一个可能是，这笔钱被主要股东或与公司关联的其他公司暂时“借”去了。这种情况下，这笔钱在报表上还是公司的，但实际上暂时不能用。

　　再进一步结合其他表内项目考虑的话，假如你看到这家公司不仅有大把现金，还背负着大量短期的债务，理论上，公司手头有钱，应该先偿还高利率的短期负债。但显然没这么做，那可能是因为这些现金有其他的用途或计划。可能是投资于某个项目，或者为了应对某种预期的风险。

　　各种的可能性太多了，必须得用其他数据，并实际调查来全面充分印证才能找出最后的结果，所以看报表，只看表面的数据是远远不够的，需要深入挖掘、对比和分析，才能真正理解公司的经营状况。当数据看起来不太对劲的时候，很有可能背后隐藏着一些问题。

　　这不光能用来发现自家公司的问题，帮助做经营决策，还能在对外投资和展开合作的时候看出对方企业的可能存在的隐患，再决定要不要投资，要不要合作。这足可以证明财务数据对企业决策的支持作用。

　　当然，这种支持作用还需要有专门的财务数据分析人员，来制作更加专业详细的财务报表分析报告，才能充分发挥出来，好的数据分析师就是能从这些数据的背后挖掘出全部的信息，并提示相应的财务风险，揭示企业的经营问题，这些都是企业决策必须参考的内容。老板如果重视这一助力，还是需要把专业的事交给专业的人，在自己的决策体系中，为财务专门设立一席之地，听听财务的意见和“声音”，用数据为公司发展指路。