违规票据贴现审计案例

　　民营企业主虚构贸易背景骗取银行贴现资金200多亿元

　　一、案情介绍

　　2009年3月至6月，审计组在某行审计期间，针对票据融资高增长的现象，将票据业务列为审计重点，发现了任某、吴某等人设立11户空壳企业，伪造增值税专用发票复印件骗取银行贴现资金200多亿元的重大案件线索。

　　二、审计过程及方法

　　(一) 数据分析，找出线索

　　审计人员对某行2008至2009年度再贴现、贴现业务表和银行承兑汇票业务表进行了分析，按照客户名称对金额进行分类汇总和排序。经对贴现和开票累计金额前10位的客户进行分析发现，某市A商贸有限公司(以下简称A公司)和B贸易有限公司(以下简称B公司)是商贸企业，开票金额各高达2.5亿元左右，但网上却查不到任何企业相关信息。此外，从业务时间分布上看，这两家企业票据业务都集中在2008年1季度至3季度，而当第4季度贴现利率开始有利于企业时，其在某行的开票业务却反而暂停了，十分反常。

　　审计人员利用银行承兑汇票业务表，对其所开票据的收款人进行分析，发现合计5亿元左右的票据的收款人集中在另外3家公司：C机械制造有限公司(以下简称C公司)、D商贸有限公司(以下简称D公司)和E有限责任公司(以下简称E公司)。经对这3户企业在某行的开票情况进行了检索，发现D公司也在某行有5000多万元的开票业务，收款人就是A公司和B公司。至此，5户企业互相对开票据的线索清晰起来。

　　(二) 分兵外调，证实疑点

　　审计组从三方面进行了延伸：一组去当地税务部门调查纳税情况，一组通过人民银行企业征信系统调取其2007年以来所有的信贷情况，第三组到工商部门调取相关企业登记信息。

　　调查的结果显示：5户企业大部分在2008年后成立，注册资本10万元到100万元不等，没有报表信息，也无纳税记录，均为小规模纳税人，根本不具备领用、开具增值税发票的资格，属于无经营活动的空壳公司；这些企业尽管没有贷款，但2008年至审计日(2009年6月)在全国各地开票贴现金额累计达142亿元。贴现业务存在重大可疑。

　　(三) 银企勾结，套取信贷资金

　　真相如下：在某市等经济比较发达的地区，许多企业需要资金，但票据贴现手续复杂、限制条件很多，于是就将票据卖给C公司等11户“倒票公司”，形式上就体现为这些企业通过票据背书使得11户“倒票公司”成为后手，由其虚构贸易背景、伪造增值税发票，然后由它们选择某市等经济落后、监管比较松的地方进行贴现。二者共同完成银行贴现所需的全套资料。C公司在贴现资金到账后，扣除部分金额，其余立即划给开票企业或票面收款企业，同时C公司将非法获利转至G公司，由其完成最后的取现。为了避免业务过分集中、引起监管部门的注 意，隔一段时间就关闭一批企业，注册一批新的空壳公司，继续开展业务。

　　任某、吴某根据上述手段，在2008年初至2009年5月累计骗取银行贴现资金221亿元，违法获利达1000多万元。而一些银行和信用社又将部分贴现票据拿到人民银行办理再贴现。

　　三、整改建议

　　在查明事实真相后，审计组建议由公安部门立案查处任某、吴某等人的违法犯罪行为，同时，由国家税务总局、银监会协同配合，针对税收征管方面和银行信贷环节存在的违法违规行为，处理处罚相关企业和金融机构。国家有关部门应合力规范票据贴现市场金融秩序，坚决打击票据违法犯罪；银行等金融机构不应片面追求完成放贷指标，应严格执行《中华人民共和国票据法》等相关金融法规，加大票据贴现业务审核力度，不给造假企业和不法分子可乘之机，切实防范票据贴现风险和保障银行信贷资金安全。

　　四、风险分析

　　这是一起伪造变造增值税发票等附件，虚构贸易背景，开具银行承兑汇票，非法套取银行贴现资金的典型案例。由于基层银行审核把关不严，一些企业利用虚假合同和发票办理票据贴现，部分贴现资金被存入银行谋取利差，而未注入实体经济运行中，大量非正常的信贷转化为银行存款，造成存、贷款双向规模膨胀，这不仅影响金融对实体经济增长的支持力度，虚增了银行存贷规模，部分银行还将贴现票据用于人民银行办理再贴现，形成一个恶性循环，也加大了银行系统性风险。