审计程序和方法

　　(一) 收集文件资料和会计账簿

　　收集资金拆借业务相关文件资料，包括：制度规章、授权资料、决策资料、 审批资料、交易资料、会计核算资料等。

　　制度规章：包括公司章程，股东大会等及高管层的监督办法和下设战略委员会等专业委员会的职责权限规定和工作规则，资金拆借业务决策流程，资金拆借业务风险识别和风险评估指引以及集团并表等管理办法。

　　授权资料：包括股东大会对董事会的授权方案，董事会对行长的授权方案，行长对各业务部门和各分支机构的授权文件等。

　　决策资料：审议资金拆借业务的会议记录，尽职调查报告，法律、审计等专业部门发表的独立意见等。

　　审批资料：有权部门审批资金拆借业务投资的文件，关联交易控制委员会等部门审批重大关联交易的文件，及相关审批部门的批准文件等。

　　交易资料：与资金拆借业务有关的定价、授信、担保等相关资料。

　　会计核算资料：资金拆借业务入账、变动、收益等相关塬始凭证，财务报表及其附注等。

　　(二) 整理电子数据

　　下载、整理资金拆借业务相关的电子数据，包括：银行法人财务报表、上报监管部门的统计报表、资金拆借业务台账、资金拆借业务的业务数据、交易限额数据等。