同业往来业务审计内容

　　1、同业往来业务是否符合宏观调控政策

　　审查交易对手是否有同业往来业务资格，交易过程是否符合国家金融管理政策和法规的有关规定。

　　2、同业往来业务是否合法合规

　　有无未经集体决策、违反程序、超越授权和 违反审批条件等违规决策行为。如拆借资金的计划性，集体讨论与会议纪要的完备性和分离制度互相制约的有效程度和操作过程的规范性等。

　　3、同业往来业务财务核算是否真实、完整

　　商业银行各类报告中反映的资金融资业务是否真实存在或发生，资金融资业务中各科目是否均已记录在相关账户，并反映在财务会计报告中。

　　(1) 存放中央银行款项业务。

　　一是存放央行款项业务内部控制是否健全有效。关注存放中央银行款项业务是否履行监管部门规定的审批或报备手续，是否符合相关金融管理法律法规，审批程序是否符合授权规定，审批决定是否符合相关会议的工作规则，有无未经集体决策、违反程序、超越授权和违反审批条件等违规决策行为。二是存放央行款项业务财务核算是否真实、完整。结合交易对手资信情况的审核，调阅原始放款凭证和收款凭证，确认交易的真实性和款项的可收回性。

　　(2) 同业拆借业务。

　　一是拆借业务是否合法合规。审查对拆出资金的未来收益和前景是否做了可行性分析和研究，拆出前有无集体讨论和相关会议纪要，拆出前是否均有申请报告，是否由拆出管理部门提出申请报告，确定依据、所需资 金、拆出时间、预计效益和回收期。二是拆借业务风险管理是否有效。重点关注从事拆出谈判签约人员是否与审批人员相分离。三是拆借业务财务核算是否真实、完整。重点关注拆出资金是否及时、完整地记录在相关拆出资金账户内，是否有专人负责拆出资金的收益情况。四是拆借业务内部控制是否健全有效。