员工离职作业管理的内部审计方法

　　员工的流动管理涉及员工在企业内部的轮岗、升迁和从企业离职等内容，其中员工离职涉及的内部控制制度最多，其管理风险也最高。所以，在员工流动管理的内部审计内容中，我们主要介绍员工离职作业管理的内部审计方法。

　　那么，内部审计人员怎么对员工的流动管理这一过程进行合理监督、评价和实施审计呢?

　　关于内部审计人员正在对本公司的人事行政部门执行内部审计的审计实例。

　　1、为了确认员工离职时，是否经过必要的审批和控制管理，内部审计人员执行了以下审计程序：从人事行政管理部门提供的离职清单中随机选择了5名已离职的人员，查核人事管理部门的档案科是否保存了《员工离职申请 表》，并对《员工离职申请表》进行审核。

　　通过上述查核，内部审计人员可确认，员工离职时均有办理必要的离职申请手续，离职信息均有及时传递到人事行政管理部门和财务部门，员工的离职管理被有效控制。

　　2、为了确认离职员工任职期间暂时保管的企业资产、证件是否进行了移交，为了确认离职员工从公司借用的现金、移动电话、笔记本电脑、办公室钥匙等归公司所有但由个人暂时支配的资产是否进行了归还，内部审计人员执行了以下审计程序：

　　内部审计人员审计了2009年10月~2010年3月离职的员工对应的 《员工借用物品归还清单》，经审核确认，所有员工在办理离职手续时，均 有按《员工借用物品归还清单》涉及的项目，逐一确认所有物品均移交或 归还，并均经离职人员本人、资产接手人和相应的负责人签字确认。

　　3、为了确认员工离职时是否办理了必要的工作交接手续，针对2009年10月~2010年3月离职的员工，内部审计人员查核了其《离职人员工作交接单》，经复核确认，《离职人员工作交接单》涉及的内容包含了原任职岗位的岗位说明书上的所有内容，故判断所有离职人员在离职前均办理 了工作交接手续。

　　4、为了审计非自愿离职的员工的赔偿方式和赔偿金额是否符合国家劳动法规的规定，内部审计人员执行了以下审计程序：

　　从人事管理部门的档案科取得了 2009年度企业辞退的两名员工的赔偿方式和赔偿金额等资料，经查核确认，该作业由公司的律师进行了合理建议，与劳动法规的相应条款进行比对后，内部审计人员确认，该作业的 处理方式有严格按《劳动法》的要求予以执行。

　　5、为了查核员工离职后，是否及时关闭其在公司的内部管理软件系统中的权限，内部审计人员执行了以下审计程序：

　　审查《离职人员工作交接单》上是否有网络资讯科主管签字，经查核确认，所有查核到的《离职人员工作交接单》均经网络资讯科主管签字确认。

　　企业设计的《离职人员工作交接单》上可以设定“网络资讯科工作内容交接项”，通过离职人员与网络资讯科主管之间的交接，网络资讯科主管能及时关闭离职人员在公司内部管理系统中的权限，同时也为将来的接替人员需要开放的权限项目提供备份。

　　对拟离职员工一直以来的工作内容进行审核，确认其离职前和离职后同一作业的执行人是否及时更改。经查核确认，所有离职员工在企业内部管理软件中的作业记录均于《离职人员工作交接单》生效当日停止。

　　6、为了查核员工离职后，记录归档其离职事实的信息是否有及时更新，内部审计人员执行了以下审计程序：

　　通过审核员工离职次月的工资表、社会保险缴纳明细单等资料，确认所有离职人员信息均有及时传递到各职能部门。

　　通过查阅最新的分发给子公司、公司客户的宣传材料，确认关于销售人员已离职的信息有明确告知所有可能的关系人。

　　从人事管理部的档案科调取已离职人员的档案，经查核确认，其档案资料内有包括《员工离职申请表》、《离职人员工作交接单》等能证明该员工已经离职的书面材料原件，这些材料都经离职员工本人签字确认。

　　通过上述查核，内部审计人员基本确认，人事管理部主导的员工离职的管理控制过程符合企业相应的规章制度要求和内部控制要求。