生产过程检验的其他控制点执行效果的审计

　　在生产过程检验中，质量检验人员还需要对很多与产品质量密切相关的指标进行测量和记录，并与标准作业流程允许的标准范围进行比对，以保证这些指标在可控范围内，从而保证产品的质量。对这些质量控制程序的审计，内部审计人员釆用的方法也是以审阅已经生成的各种检验数据为主。这些审计过程的实施，需要内部审计人员具备与产品质量控制相关的基础专业常识。由于不同行业，其产品生产过程的关键性指标数据、记录方式等也各不相同，我们就不再赘述。

　　按公司关于《产成品检验控制》的要求，所有的产成品在办理入库手续前，必须经成品检验员检验，确认质量合格后才能办理入库。

　　为了确认所有成品入库前是否都经必要的检验，内部审计人员执行了以下审计程序：

　　1、经查看正在执行的成品检验作业确认，成品检验人员有按完工工令单顺序，逐一对所有待检的产成品进行检验，并详细填写《产成品质量合格报告书》后，才要求移库人员执行移库动作。

　　2、询问并观察移库人员执行产成品从生产车间转移到成品库房的过程，经查核确认，移库人员在执行移库动作前，有逐一检查并确认所有拟移库产品都已附上成品检验员签章的《产成品质量合格报告书》。

　　3、到待发货的成品仓进行实地查看，抽查确认所有产成品均附有经检验员签章的详细的《产成品质量合格报告书》。

　　4、从发货单记录的批次和数量出发，反向查核其是否已经被检验。随机抽查了6批已经发货的产成品，按其出厂前的生产工令号，向成品检验人员索要了相应的成品检验记录，经核对这些已存档的检验记录确认，所有产品出厂前均经成品检验的质检员的确认。

　　通过上述审计程序，内部审计人员得出结论：所有成品都经合理的检验控制，产品出厂前质量有保证，企业在产成品质量控制中的风险水平是可以接受的。

　　对这些内部控制制度的审计，都是从已有的内部控制制度出发，确认各执行单位是否确实执行了这些控制制度、执行后生成的记录资料是否能证明其有效工作，内部审计人员再依据掌握的书面证据和环境证据，进行合理评价。