管理博彩业风险：美高梅梦幻集团内部审计(二)

　　本文紧接《管理博彩业风险：美高梅梦幻集团内部审计(一)》继续讲解。

　　三类风险

　　在美高梅集团,内部审计团队识别和管理的三类风险:

　　. 危险风险

　　. 不确定性

　　. 机会风险

　　鲁德洛夫说:“我们的最大风险是变革。在我加盟公司时,我们有12处经营场所，通过收购,美高梅集团的经营场所数量现在已经增加了一倍,目前正在向全球扩展。在融合不同组织的过程中,存在着巨大的风险。”

　　随着美高梅集团开始开发和销售房地产-公司新产品线-出现了全新的风险。另外,从监管的角度出发来保护公司,也是内部审计团队的一项艰巨任务。

　　鲁德洛夫说:“审计的使命和愿景是在管理层在各种契约证书上签名时或者在他们打算买卖财产时,向管理层提供保障,继而保护公司的利益。我们要超前主动介入保护我们资产的过程和为公司的未来培养人才。”

　　企业风险评估

　　鲁德洛夫按倒金字塔模型,勾画美高梅集团的愿景,风险评估位于底层,风险管理位于中间层,企业风险管理位于顶层。他说:“企业风险管理是我们要实现的愿景,而要实现这个愿景,我们还有一段路要走,但是至少在现在,我们正在实行企业风险评估,这是关键的部分。我们不可能涉足到所有的领域,所有的事情都做。但是我们从全盘的角度考察我们的组织,我们把特定具体的部分和风险放到大背景中进行研究考查。”

　　根据鲁德洛夫的见解,企业风险评估过程直观简单,根据一系列年度采访展开,这种采访包括对高级管理层的采访,如董事长,首席财务官和审计委员会。鲁德洛夫说:“我们集中关注那些没有取得最佳审计结果的公司领域。我们也充分注意前一年度没有进行审计的领域,因此,我们找每人谈话,每两年一个轮回。事前对谈话稍加组织策划,但很灵活随便,往往从他们自己的生活为题。鲁德洛夫说,很快他就引导团队进入有主题的讨论。”

　　通过客户调查和审计人员一年来经历的非正式交谈来获得绩效反馈。实际的内部审计计划按灵活性和可调适性进行度量。鲁德洛夫说:“我们从来都没有完整地执行过一个审计计划,这正是成功的象征。“我从1986年开始就做审计总监,根据经验,我知道新年刚一开始,事情就开始变化,这就意味着内部审计团队正在做的工作也不得不跟着改变。你不能按年初所做的计划来衡量自己。”

　　支持道德经商的环境

　　美高梅集团是个世界一流的组织，在鲁德洛夫看来,公司治理很显然在其中起到了很重要的作用。他说:“公司要求我们支持和甚至改进美高梅集团的公司道德规范,行为规范和利益冲突政策。在我们识别美高梅集团的新兴风险过程中,我们也会从治理角度形成不同的观点。我很幸运,我加入这个公司不到1年,审计委员会就任命了新主席,带来了新活力。在沟通和信息披露方面,他对内部审计和管理层提出了更多的要求。”

　　再向前走,鲁德洛夫的最大挑战将是配备人员,向组织的其他部分输送人员,确保不断地扩大美高梅集团的人才资源队伍。他说:“为了做到这一点,在人才招聘方面,我们将投入更多的时间。目前,我们有一半的内部审计职位还都是空缺职位,而且已经空缺了2年多，没有一整套员工队伍,我们就无法实现我们的全部目标。”

　　紧跟美高梅集团和整个博彩业迅速变革的步伐是鲁德洛夫及其团队将要面临的第二大挑战。鲁德洛夫说:“随着我们向世界各地和更加广泛的业务领域挺进,内部审计职能部将不得不跟上新的业务活动、风险和机会。 随着我们不断地扩展,我们将要不断地调整资源,我们必须确保我们把合适的资源用于合适的任务。”

　　第三个挑战是跟上监管的变革,确保管理层和组织不会出现违反法规的行为,避免遭受罚款和制裁。鲁德洛夫说:“为了做到这一点,我们将帮助设计和提前建立最有效的过程、控制和系统,而不是让管理层事后才知道什么地方出了错误。”