动态财务控制系统

　　为了解决目前CFO多数还是直接使用公司信息系统中的传统的财务报表和传统财务预算作为决策支持的问题，本文将提出动态预算与动态控制，并初步提出构建动态财务控制系统的设想。

　　1、动态控制图工具

　　每一个关键变量可单独绘制一张控制图，此控制图有两条控制线：上限控制线和下限控制线;另外还有一条是实际财务数据线。借助计算机信息系统，可形成动态控制图。最简单的是，使用“电子表软件”，如EXCELO使用电子表软件时，动态控制图容易形成。在动态控制图中，预测期间可以是几年，另外也可以与短期预算相结合，计算机计算要比手工快得多，只要改变一个输入参数，软件就能自动计算所有要预测的数据。

　　最复杂的控制系统是应用综合数据库来实现实时监控。该系统建有公司的历史数据库和模型库，可用以选择使用的模型并预测各项财务数据;该系统通常也是规划、预测和实际数据相结合的系统，能快速生成预计的财务报表，从而支持适时财务监控和财务决策。

　　2、动态数据库

　　传统财务预算控制的报表对面向市场的、战略性的财务决策而言，是完全不够的。而且，这些财务数据按会计处理的惯例都是按月或按年分类保存，没有形成在时间上集成的数据，这对于财务管理者来说是远远不够的，因为他们要观察的是过去和现在的资金流动情况。除此以外，现有的财务信息系统一般是按传统的财务管理模式提供数据和信息，要进行多维(如多个时间段的多个现金流)的数据分析则非常困难。

　　一般来说，用户使用数据库进行决策时所关心的重点是，经营活动的现金流入情况、筹资和偿还借款的现金流入流出情况、供需链上客户和节点公司所创造的现金流情况、投资项目的现金流和盈利情况等。我们建议以“面向价值流数据库”为基础建立现金流数据仓库，此数据仓库内的信息是按经营活动的现金流主题进行组织的，并按决策主题提供信息。随着时间的推移，数据仓库内的信息不断地积累，系统记录了公司从过去某一时点到目前的各阶段的信息，通过这些现金流信息可以对公司的发展历程和未来趋势作出定量的分析和预测。

　　传统数据库主要是面向业务处理，而数据仓库是面向对复杂的数据分析、高层决策的支持。在数据仓库与数据集市之间，很多人往往把这两个概念混淆了。