流动资产分析表、成本费用控制表

　　流动资产分析表——发挥资金的最大效力

　　【读懂报表】流动资产是企业生产经营过程中的货币资产、债权资产和存货资产的总称。它具有流动性强、价值转移的一次性、运动具有增值性、管理难度大等特点，在企业财务管理中居于重要地位。

　　加强对流动资产的分析，综合考察和全面了解流动资金的使用质量和效果，有利于做好资金管理工作。

　　在流动资产分析表中，根据“资产类别”列出了 “原料库存”、“物料库存”、“在产品存量”、“成品库存”、“应收账款”、“应收票据”、“短期投资”、“有价证券”、“现金”等项目。

　　然后，根据“价值”和“各产品存货价值”分析各类资产的情况,并结合企业状况查找影响这些流动资产变化的原因，并提出相应改进措施，就能提升流动资产的使用效率和效益。

　　【活用报表】

　　(1)合理使用资金是一门大学问

　　商业活动是复杂多变的，企业流动资产也让人捉摸不定。对总经理来说,通过综合研究，分析流动资产的使用情况，可以保证它们保持合理的结构,实现良性的循环，进而达到合理使用资金、节约资金的目的。这样一来,对提高流动资金的使用效益,促进企业经营的发展，增加盈利，都具有十分重要的意义。

　　(2)掌握流动资产分析的内容及方法

　　对流动资产的分析，应从流动资产总量出发，分析其变化是否符合企业目标管理，流动资产各项目是否保持最优结构比例的基本要求。具体来说,要分析流动资产的计划执行情况、分析流动资产结构变动情况、分析流动资产的增减速度、分析流动资产的利用效果，把握这几个重点。

　　(3)写好流动资产分析的评价报告

　　流动资产分析的评价报告，是为了满足企业管理要求，提出解决问题的措施和建设,并作出结论性的书面材料。一般来说,评价报告要包括以下内容。

　　① 基本情况，主要是说明企业流动资产在使用和管理上取得成绩和存在的问题,并作出客观的评价。

　　② 分析原因，主要是分析取得成绩和存在问题的原因。

　　③ 总结经验，对取得的成绩给予充分肯定,对存在问题提岀意见和改进措施。

　　成本费用控制表——任何时候都不能忘了节流

　　【读懂报表】 成本费用控制就像人的“心脏”，必须要有科学的保健方法,否则就会威胁到企业的生存。

　　成本费用控制表中列出了做好成本控制的多个项目，包括“营业收入净 额”、“代销收入”、“收入合计”，还有“直接原料”、“直接人工”、“制造费用”、“成本合计”，以及“员工薪酬”、“办公用品”、“交通费”、“保险费”、“交际费”、“邮电费”、“佣金 支出、“运费”、“差旅费”、“广告费”、“修缮费”等。

　　然后，通过“本月”、“上月”、“本年累计”、“去年累计”的统计、对比,就能发现各项成本费用的控制情况，是减少了,还是增加了,从而帮助总经理查找引起这种变化的原因，积极做好节流工作。

　　【活用报表】

　　无论是总经理还是普通员工,都要树立节俭的意识，并在具体工作中贯彻这种理念。只有上下齐心协力，成本费用控制才能不断改进和落实。

　　成本费用控制必须落到实处,为此总经理要掌握最基本的方法,督促各个部门做好自己的分内事情。