现金流量表的结构及要素

　　现金流量表的数据不仅能够反映一个企业资金的流动性，更能够反映该企业的偿还债务能力和企业的变现能力。

　　那么现金流量表的结构和影响要素又是什么呢？

　　1、现金流量表的结构

　　(1)经营活动产生的现金流量。经营活动包括销售商品或提供劳务;购买货物、接受劳务;制造产品;广告宣传，推销产品;缴纳税费;职工工资福利等。

　　(2)投资活动产生的现金流量。投资活动应注意两点：投资活动内容既包括“对内投资”(购建固定资产、无形资产和其他长期资产等)，也包括“对外投资”(购买股票债券、投资办企业等);投资活动的现金流量既包括购置时的现金流出，也包括处置时的现金流入。

　　(3)筹资活动产生的现金流量。筹资活动也应注意两点：筹资活动既包括“资本”(接受现金投资)，也包括“债务”;筹资活动的现金流量既包括现金流入，也包括现金流出。

　　2、现金流量表的要素

　　现金流量表的三要素是：大小、流向和时间点。

　　首先，计算出经营活动现金流入、投资活动现金流入以及筹资活动现金流入占总流人的比例，了解现金的来源。通常来说，经营活动现金流入占总流入比例较大的企业，经营状况较好，风险较低。其次，计算出经营活动现金支出、投资活动现金支出以及筹资活动现金支出占总支出的比例，可以反映出企业的资金具体用于哪些方面。通常来说，经营活动支出占总支出比例较大的企业，生产经营活动较正常，现金支出较合理。

　　现金流量之所以对企业很重要，主要由于现金可以体现企业的购买能力，因此现金流量表对于企业的内部管理者和对企业的外部投资者做出怎样的决策有着重要的指导意义。