纳税风险的分析与控制

　　纳税风险会给企业带来直接和间接的损失，会影响到企业的财务目标的实现,会影响到企业战略目标的实现，严重的甚至会影响到企业的生存，因此，企业需要对纳税风险进行控制，通过良好的纳税风险管理来为企业的生存和发展创造更好的条件。

　　所谓纳税风险控制，指的是企业在合理、合法的前提下,利用风险控制的基本理论、方法和手段，通过对生产经营和理财活动的合理安排，一方面达到降低企业直接的税收负担的目的;另一方面，达到降低企业税收违法风险的目的。是在合法的前提下，通过生产经营活动和理财活动 的安排降低税负，即所谓的纳税筹划。

　　风险是客观存在的，人们不能完全消除风险，而只能通过科学的管理来降低或规避风险。但不论什么类型的风险，其管理的过程一般都包括了以下几个步骤：

　　1 .识别风险;

　　1. 测算可能的损失，包括损失的概率和损失的程度;

　　2. 选择、开发适当的风险管理方法;

　　3. 实施风险管理方法;

　　4. 对风险管理方法的实施情况和适用性进行监督、检查;

　　5. 根据实施情况调整、完善风险管理方法。

　　具体到纳税风险管理，同样可以采用这几个步骤来有序地实施管理。

　　确定纳税风险控制的目标

　　纳税风险控制的目标包含两方面的内容：

　　一是直接目标。纳税风险控制的直接目标是通过科学的控制方法和合理的业务安排与处理，使得企业能够在合法的前提下实现税收负担的最小化，免受法律的制裁与处罚,这是纳税风险控制最直接的目标。

　　二是间接目标。纳税风险控制的间接目标包括：

　　1. 在实施纳税风险控制的过程中,通过对影响企业纳税风险的各因素进行分析，弄清楚引起企业纳税风险的关键因素与指标，尽可能排除纳税风险控制过程中 的不确定性;

　　2. 通过纳税风险控制，避免因为纳税问题而给企业带来商誉方面的损失，间接地提高企业的经济效益;

　　3. 通过纳税风险控制，可以促使企业提高财务管理水平,提高财务人员的素质和账务处理的水平,并在其带动下，促进其他部门加强管理,进而提高企业的整体管理水平。

　　开发、实施纳税风险管理的方法和策略

　　在对企业所面临的纳税风险有了详细的了解以后，企业就应该针对本企业的实际情况，采取合理的方法和策略控制企业所面临的纳税风险。

　　首先，应该在公司层面上对纳税风险的控制予以重视，特别是经营者应该树立对纳税风险的正确认识，并有推行的决心和信心。在我国，几乎所有的事情，如果能够自上而下来推行，那么，将会收到事倍功半的效果，这是我国的文化、传统和风俗习惯所决定了的。除此之外,还应该将纳税风险控制策略与公司的经营策略紧密结合起来。因为纳税风险控制不是目的，而只是一种手段,其根本目的是减少企业的意外损失，最终还是要为企业的经济目标服务的。

　　其次，应该选择那些对公司的经营目标有重大影响的税种给予特别的关注。对公司经营有重大影响的税种，实际上也是企业税收成本的最大部分，通常也是最容易发生纳税风险的部分。

　　再次，应该建立合理、科学的考核指标体系。无论纳税风险控制是釆用集中管理还是分散实施,都需要对相关的责任人员实行考核，如果没有一个考核指标体系，那么，就缺乏一个标准来衡量纳税风险控制的效果，也无法对以后的工作进行监督和改进。

　　最后，纳税风险控制不是一个简单的过程，而是企业的一种长期目标和需要。因此，如果有条件，企业应该考虑设立专门的税务管理部门，企业的所有涉税事宜都由该部门来处理;如果不具备设立单独的税务管理部门的条件，那么就应该将纳税风险控制的工作分解给相关部门，将其纳入到企业的日常管理中。在这期间，财务部门应该起主要的作用，承担主要的工作，因为纳税风险控制与业务的财务处理是紧密联系在一起的，而且企业的基本财务信息也是企业进行纳税风险控制的最原始信息。