工程项目会计科目核算管理规定

　　人工费：民工工资

　　会计事项：民工工资

　　会计分录：借：工程施工-人工费-临时工资 贷：现金/其他应收款

　　核算内容：工程临时施工人员工资

　　会计审核资料/会计票据：工资签收表

　　人工费：伙食费

　　会计事项：伙食费

　　会计分录：借：工程施工-人工费-伙食费 贷：现金/其他应收款

　　核算内容：工程发生的伙食费、餐费补助等

　　会计审核资料/会计票据：伙食费采购明细表，米面采购收据

　　材料费：主要材料

　　会计事项：主要材料

　　会计分录：借：工程施工-材料费-主要材料 贷：现金/其他应收款

　　核算内容：工程施工耗用的沙子、石料、苗木等直接材料

　　会计审核资料/会计票据：出库单

　　材料费：其他材料

　　会计事项：其他材料

　　会计分录：借：工程施工-材料费-其他材料 贷：现金/其他应收款

　　核算内容：工程施工耗用的其他材料

　　会计审核资料/会计票据：出库单

　　机械使用费：租赁费

　　会计事项：租赁费

　　会计分录：借：工程施工-机械使用费-租赁费 贷：其他应付款；借：其他应付款、贷：现金

　　核算内容：按月计提机械设备租赁费;年终支付机械设备租金

　　会计审核资料/会计票据：租赁协议;机械设备租赁费计提单;租赁协议、收据

　　成本对象：机械设备明细+出租方明细

　　机械使用费：机械维修费

　　会计事项：机械维修费

　　会计分录：租赁设备：借：其他应付款 贷：现金、材料；自有设备：借：工程施工-机械使用费-维修费 贷：现金、材料

　　核算内容：机械设备维修费用、领用维修备件

　　会计审核资料/会计票据：维修发票或收据，出库单

　　成本对象：机械设备明细+出租方明细

　　机械使用费：机械燃油费

　　会计事项：机械燃油费

　　会计分录：租赁设备：借：其他应付款 贷：材料；自有设备：借：工程施工-机械使用费-燃油费 贷：现金

　　核算内容：机械设备领用柴油、机油

　　会计审核资料/会计票据：出库单

　　成本对象：机械设备明细+出租方明细

　　机械使用费：其他费用

　　会计事项：其他费用

　　会计分录：借：工程施工-机械使用费-其他费用 贷：现金

　　核算内容：机械设备运费等

　　会计审核资料/会计票据：运费发票或收据

　　机械使用费：机械折旧费

　　会计事项：机械折旧费

　　会计分录：借：工程施工-机械使用费-折旧费 贷：累计折旧

　　核算内容：自有机械设备的折旧费

　　会计审核资料/会计票据：机械设备折旧明细表

　　成本对象：机械设备明细

　　其他直接费用：检测费

　　会计事项：检测费

　　会计分录：借：工程施工-人工费-临时工资 贷：现金

　　核算内容：工程检测费用等

　　会计审核资料/会计票据：发票、收据

　　施工管理费：管理人员工资、福利费

　　会计事项：管理人员工资、福利费

　　会计分录：借：工程施工-施工管理费-工资 贷：现金

　　核算内容：项目管理人员工资、福利费等

　　会计审核资料/会计票据：工资表

　　施工管理费：招待费

　　会计事项：招待费

　　会计分录：借：工程施工-施工管理费-招待费 贷：现金

　　核算内容：项目招待费用，餐费、礼品、礼金等

　　会计审核资料/会计票据：业务招待费申请单、餐费发票、礼品费发票、住宿费发票

　　施工管理费：办公费

　　会计事项：办公费

　　会计分录：借：工程施工-施工管理费-办公费 贷：现金

　　核算内容：项目部购买办公用品、香烟费等

　　会计审核资料/会计票据：发票或收据，请购单，入库单

　　施工管理费：交通费

　　会计事项：交通费

　　会计分录：借：工程施工-施工管理费-交通费 贷：现金

　　核算内容：项目人员市内乘车费

　　会计审核资料/会计票据：费用报销单

　　施工管理费：电话费

　　会计事项：电话费

　　会计分录：借：工程施工-施工管理费-电话费 贷：现金

　　核算内容：项目部电话费、个人报销话费

　　会计审核资料/会计票据：费用报销单

　　施工管理费：车辆费

　　会计事项：车辆费

　　会计分录：借：工程施工-施工管理费-车辆费 贷：现金

　　核算内容：项目公务用车油费、维修费、过路过桥费

　　会计审核资料/会计票据：费用报销单

　　成本对象：车辆明细

　　施工管理费：折旧费

　　会计事项：折旧费

　　会计分录：借：工程施工-施工管理费-折旧费 贷：累计折旧

　　核算内容：项目除机械设备外的固定资产计提折旧费

　　会计审核资料/会计票据：固定资产折旧明细表