人力资源管理的内部控制制度

　　人力资源管理作为企业内最具策略性和前瞻性管理效果的企业管理内容，为了实现预期效果，保证企业内部和谐和各项人力资源调配地有序进行，必定会制定一系列规则和标准，这些制度和标准，我们统称为人力资源管理的内部控制制度。

　　与人力资源管理相关的内部控制制度，可能与企业的采购管理、生产管理、销售管理等融合在一起，企业管理的同时又是人力资源管理。我们介绍的管理人力资源管理的内部控制制度，是指直接由企业的人事行政管理部门来实施的、专项的人力资源管理内容的内部控制制度。

　　1、与员工的招募与选拔相关的内部控制制度

　　为了能招募到适合的员工，使企业能量才录用，实现“任人唯贤”，企业需要对员工的招募与选拔进行适当控制。

　　企业可能通过妥善归档、保存所有与“招募与选拔”相关的资料、建立企业人才储备库等方式来协助实现企业人员的招募与选拔。当然，所有这些控制程序都是为了保证企业能尽可能地招募到适合的人员，避免用人不当和尽量减少拉关系走后门等非控制内情况的出现，同时也能合理控制人力资源管理成本。

　　2、与员工培训与开发相关的内部控制制度

　　(1) 为了保证新入职员工经过培训后能尽快胜任自己岗位的工作，企业一般会对入职培训设定某些固定的要求，如：

　　1) 新入职员工培训必须包括安全责任和消防意识等安全控制的内容，也必须包括本企业员工基本职责和基本技能等内容。

　　2) 为了保证入职培训的质量，企业甚至可以要求新入职员工培训必须经本部门主管考核，确认其能胜任本岗位工作，并发给既定标准的“工作许可证明”后才可以允许新员工上岗等。

　　(2) 在对老员工的有针对性的培训中，为了确保对老员工的培训达到预期效果，避免流于形式，有效发挥培训的作用，企业也会制定一定的控制制度来实现其培训目标，具体可能包括：

　　1) 对每次培训设定合理的签到和点名等考勤制度。

　　2) 在培训期末，由培训单位或主课培训人采用书面或口头的方式，进行必要的考核等。

　　3、与绩效管理相关的内部控制制度

　　不同的职能部门，其绩效考核的标准也不一样。一般而言，具体职能部门可以是与本部门相关的具体数据指标，如采购部门可以是交货达成率，总成本降低额等;而生产部门是总工时数或出货良品率等。而对于非直接作业的辅助部门(如物料管理科)和幕僚部门(内部审计部门)，则可以采用对本部门工作进行评价的方式，如对内部审计人员的绩效评价，可以考核内审涉及的范围是否足够广泛，内审提出的建议是否有通过后续审计来监督其实现等。这些是不能用简单的指标来量化的。关于绩效考核的标准，不同岗位的考核内容、考核方式的选择等，是非常专业的控制内容，而且它自成体系，即所谓的“绩效考核体系"。

　　另外，为了使绩效考核系统得到有效贯彻和前后延续，企业还会建立系统的人力资源绩效考核记录制度。人事行政管理部门应当定期审阅考核评价结果，确保考核记录完整保存。

　　4、与薪酬福利管理相关的内部控制制度

　　薪酬福利管理涉及工资计算、工资支付、工资调整依据等非常丰富的内部控制内容，以下几项是关于薪酬福利管理中非常重要的控制内容：

　　(1) 为了及时、准确地获取核算工资的依据，企业一般都会如定详细的工作时间记录方式、工作时间的核对与批准以及对加班时间的控制等内容。

　　(2) 为了准确核算工资，企业会指定专人采取既定的核算方式对工资进行核算(包括对各项扣除项目的计算)，为了保证工资核算正确，还会制定一定的审批程序。

　　5、与人员流动相关的内部控制制度

　　正常比例的人员流动，是企业人力资源“新陈代谢”的必然结果，也有利于企业优化内部人力资源，人员流动涉及的管理制度也非常多。

　　6、与人事档案管理相关的内部控制制度

　　建立健全的人事档案管理制度，能保证人事档案的安全、完整，也便于企业在需要使用相应的资料时能方便、快捷地查找和审阅。不同企业，其人事档案涉及的内容可能也各不相同。