识别、测算纳税风险

　　想要了解纳税风险的识别，就需要知道公司在经营中可能会面临到的各种纳税风险。

　　第一，要分析企业主要面临着哪些税种。不同的企业其经营范围是不同的，从而其对企业纳税风险的影响也是不一样的。对纳税的企业来说，越大的税种所导致的纳税风险越小。例如增值税，由于国家对增值税的管理非常严格,处罚也非常重，而相当部分的企业都是增值税的纳税义务人，因此，在增值税问题上企业自上而下都非常重视，从而其所导致的纳税风险会较小;但一些小的税种，由于企业的重视程度不够，而且对企业的影响也不是很大，反而导致这些小的税种给企业带来了纳税风险。因此，在企业的经营管理过程中，经营者和财务人员必须清楚地知道,企业所要缴纳的税收主要有哪些。从企业前几年的情况看，在哪些税种上出现过问题。据此就可以确定企业的纳税风险主要来源于哪些税种。

　　第二，由于企业的经营情况时刻在发生变化，企业的经营环境也在不断地变化着，因此，就需要经常分析一下企业的内部和外部环境是否发生了变化?这些变化是否会改变企业的生产经营行为和投资方向?在目前的经营管理模式下,是否存在着纳税风险?现有的人员配备和人员素质是否能够满足企业对纳税风险控制的需要?

　　第三，要分析在企业所面临的纳税风险中，哪些是外部因素导致的，哪些是企业内部塬因造成的。对于内部因素所造成的纳税风险,是否有更好的办法去降低? 对于外部因素造成的纳税风险,有没有合理的办法来处理?

　　第四，对纳税风险有不同的处理方法，通用的方法包括避免纳税风险,如避免进入某一业务领域或者放弃某一产品的制造与销售;保留纳税风险，对于外部因素所造成的纳税风险，在没有更好的办法避免的情况下，就只好予以保留;降低纳税风险，通过相关业务的调整和加强管理，从企业内部来降低纳税风险。因此，企业就需要仔细分析在企业所面临的纳税风险中，哪些是可以避免的，哪些是可以保留的,哪些是可以降低的。

　　在识别了上述风险的情况下，就需要测算企业所面临的纳税风险的大小。从风险管理的角度看,有不同的方法可以对风险进行测算，但从纳税风险的角度看，由于纳税风险给企业造成的损失基本上是可以度量的，其最终影响体现在企业的盈利能力和盈利水平上，因此，纳税风险的测算就相对容易。企业需要弄清楚纳税 风险存续的时间是多长?导致纳税风险的可能性有多大?纳税风险对企业的资本、收入、现金流、信誉等方面会产生什么样的影响?如果可以将上述影响量化，那么，纳税风险对上述指标的影响是多大?只要回答了上述问题，那么就可以很容易的测算出企业面临的纳税风险的大小了,从而通过简单的排序，就可以清楚地知道哪些是企业所面临的主要纳税风险，哪些是次要的纳税风险了。